Czym jest MTD for Income Tax? Pytania i odpowiedzi, które musisz znać

Szanowni Państwo,
W związku z istotnymi zmianami w zakresie prowadzenia księgowości w Wielkiej Brytanii, dotyczącymi programu MTD for Income Tax, przygotowaliśmy zestaw najczęściej zadawanych pytań wraz z odpowiedziami.

Nowy system dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą (self‑employed) oraz właścicieli nieruchomości na wynajem (landlords).

1. Co to jest MTD for Income Tax?

Pytanie klienta
"Czy Self Assessment został zlikwidowany?"

Odpowiedź
Nie. Nadal istnieje roczne rozliczenie podatkowe, ale od 6 April 2026 osoby objęte MTD muszą dodatkowo prowadzić cyfrowe zapisy i przesyłać kwartalne aktualizacje do HMRC za pomocą zgodnego oprogramowania.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for Income Tax

2. Kogo dotyczą nowe przepisy?

Pytanie
"Czy MTD dotyczy mnie?"

Odpowiedź
Od 6 April 2026 MTD jest obowiązkowe dla osób:
    • zarejestrowanych w Self Assessment, 
    • osiągających dochody z: 
        ◦ self-employment, 
        ◦ property income, 
        ◦ lub obu źródeł, 
    • których łączny przychód (gross income) przekracza £50,000. 

Źródło HMRC: Check if you need to use MTD for Income Tax

3. Czy chodzi o profit czy turnover?

Pytanie
"Mam £55,000 sprzedaży, ale tylko £20,000 zysku. Czy muszę przejść na MTD?"

Odpowiedź
Tak.
Limit £50,000 dotyczy przychodu (gross income), a nie zysku.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for Income Tax

4. Mam self-employed i mieszkanie na wynajem. Czy liczy się razem?

Pytanie
"Mam £35,000 self-employed i £20,000 rental income. Czy jestem objęty MTD?"

Odpowiedź
Tak.
Dochody z działalności i wynajmu sumują się.
£35,000 + £20,000 = £55,000
co oznacza obowiązek wejścia do MTD od 6 April 2026.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for Income Tax step by step

5. Czy muszę wysyłać deklarację co 3 miesiące?

Pytanie
"Czy będę płacił podatek co kwartał?"

Odpowiedź
Nie.

Kwartalne raporty są jedynie aktualizacją przychodów i kosztów.
Termin zapłaty podatku pozostaje bez zmian.
Podatek za rok 2026/27 będzie płatny do 31 January 2028.

Źródło HMRC: Quarterly update dates

6. Jakie są terminy kwartalnych raportów?

Odpowiedź
Dla roku 2026/27:
Okres    Termin
6 Apr – 5 Jul 2026    7 Aug 2026
6 Jul – 5 Oct 2026    7 Nov 2026
6 Oct 2026 – 5 Jan 2027    7 Feb 2027
6 Jan – 5 Apr 2027    7 May 2027

Źródło HMRC: Quarterly update dates

7. Czy HMRC udostępnia darmowy program?

Odpowiedź
Nie.
HMRC nie zapewnia własnego programu.
Podatnik musi korzystać z oprogramowania zgodnego z MTD.

Źródło HMRC: Choose the right software for MTD Income Tax

8. Czy nadal będę składał Self Assessment?

Odpowiedź
Tak.
Po 4 kwartalnych raportach nadal będzie składana końcowa deklaracja roczna.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for Income Tax guide

9. Co jeśli nic nie zarobiłem w kwartale?

Odpowiedź
Nadal należy wysłać kwartalną aktualizację.
Brak dochodu nie zwalnia z obowiązku raportowania.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for Income Tax

10. Czy Limited Company wchodzi do MTD Income Tax?

Odpowiedź
Nie.
MTD Income Tax dotyczy:
    • sole traders, 
    • landlordów będących osobami fizycznymi. 
Nie obejmuje obecnie Limited Companies.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for Income Tax collection

11. Czy muszę przejść na MTD jeśli mam tylko wynajem?

Odpowiedź
Tak.
Jeżeli przychód z wynajmu przekracza £50,000 rocznie, MTD obowiązuje również landlordów.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for landlords guide

12. Czy będą kary?

Odpowiedź
HMRC potwierdziło, że za rok 2026/27 nie będzie naliczania punktów karnych za spóźnione kwartalne aktualizacje.
Nadal jednak mogą wystąpić kary za:
    • spóźnioną końcową deklarację, 
    • spóźnioną płatność podatku. 

Źródło HMRC: Sign up for MTD Income Tax

13. Czy mogę nadal używać Excela?

Odpowiedź
Tak, ale sam Excel nie wystarczy.
Dane muszą być połączone cyfrowo z oprogramowaniem zgodnym z MTD.

Źródło HMRC: Making Tax Digital for Income Tax step by step

14. Co jeśli przekroczę limit dopiero w przyszłości?

Odpowiedź
Próg będzie obniżany:
    • od 6 April 2026 → powyżej £50,000, 
    • od 6 April 2027 → powyżej £30,000, 
    • od 6 April 2028 → powyżej £20,000. 

Źródło HMRC: Check if and when you need to use MTD Income Tax

15. Czy muszę się sam zapisać?

Odpowiedź
Tak.
HMRC może wysłać list, ale odpowiedzialność za sprawdzenie obowiązku i rejestrację spoczywa na podatnika. 

Źródło HMRC: Sign up for MTD Income Tax

Serdecznie zapraszamy do kontaktu.
Chętnie odpowiemy na pytania i pomożemy dobrać rozwiązania najlepiej dopasowane do Państwa potrzeb.

Tel.: 07885 990 095
Email: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
Facebook: facebook.com/abs.service.ltd/
Www: abs-service.co.uk